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    洛阳企业如何快速清理乱账?财务乱账清理方案

    [ 发布日期:2022-07-27 10:52:15 点击:1150 次 ]
      公司乱账一般都是因为企业经营活动的财务处理不规范,经过长期积累形成的账目混乱,造成记载事项和事实不符,账面信息不能正确反映企业经营状况的现象。可能是运用会计原理不当或相关人员疏忽造成的错误,那么该如何解决呢?下面华尔小编就给大家讲解一下洛阳企业如何快速清理乱账,具体的整理步骤及方案。
      

      一、账目分类梳理

      
      1、清理乱账所需的资料:账本;报表;凭证;财务管理制度;配备知情人员;根据现状而需要的其他相关材料。
      
      2、清理乱账的方法
      
      (1)检查基础工作
      洛阳企业如何快速清理乱账?确认凭证记录是否正确、原始单据是否齐全、账簿登记是否合规。在检查过程中,把发现的问题及时整理记录下来。建议除非非常明显的错误,先不要急于调整账面,先以备查表的形式提出个处理方案,或者提出财务的意见,汇报给上导,等待批示以后再做处理。
      
      (2)货币资金清理
      现金、银行、其他票据等,这几个科目的清理,可以使用excel表格来做,使用用排序、匹配很多功能,这样可以提高工作率。
      
      (3)往来款清理
      清理往来款的要工作就是财务要清理往来账的余额,我们通常没有必要查看每笔业务,我们可以按以下的方法进行适当的梳理:
      
      a、先总账系统里面导出份往来分析表,从表上找到余额数相等或接近,但是借贷方向又相反的明细,把这些往来明细作为重点怀疑对象,找相关的业务人员回忆,去求证业务的来龙去脉,查看是不是同家客户即登记了应收又登记了预收,这种情况可以跟客户进步核实后,调整账面。
      
      b、还可以结合账龄和公司的收款政策进行比较,对于超出合理账期的往来余额,与业务人员沟通,了解业务的真实情况,对于这个有可能是坏账和呆账的,可以像管理层建议,如果是坏账的,汇算清缴时做资产损失的税前扣除;如果是呆账,建议采取催讨机制。
      
      c、还可以从开票系统里导出以前的开票记录,排序后,与账务系统里有发生额或余额的单位进行对比,看看是否存在不合理的客户,如果有这个差异比较大的,要重点对差异部分进行分析。
      

      二、分科目清理坏账

      
      洛阳企业如何快速清理乱账?经过以上几个步骤的检查之后,就可以分科目清理:
      

      1、应收账款清理

      
      (1)整理对账单
      (2)发对账单并收回执
      (3)检查回执情况
      a、回执并确认余额 ,这是理想的情况。

      b、回执但不确认余额


      可能性1:会计科目设置不清晰,往来明细混乱,同家客户,应收单位也有这个客户,预收单位也有这个客户。
      
      可能性2:客户反馈说已经支付了货款,但是我们公司没有收到。需要查明对方的支付方式,是不是存在销售人员收取了现金没有交到公司的情况,或者销售人员收回来的现金,记错了客户名称,把A那里收到的货款说成了B的货款,财务挂错了应收账款的客户名称。
      
      可能性3:客户反馈根本就没有收到对账函发生额对应业务的货物。
      
      可能性4:收到货物但是价格有问题,我们经常遇到这种客户,在跟他对账的时候,业务人员口头答应给他优惠,但是对账函里面没有体现优惠等等些情况;
      
      可能性5:收到货物的数量不对,还要搞清楚到底是仓库少发还是物流的问题。
      
      可能性6:在公司系统里面出现同家客户出现多个名称,或者同集团公司的总公司与其下属公司挂错往来。
      
      在企业里面经常出现的种情况,洛阳企业如何快速清理乱账?销售业务人员谈了个客户某某有些公司,然后他就在这个系统里往里输这个客户信息的,比如是“北京市某某公司”,然后过几天客户的信息发过来了。合同上面填写的信息是北京某某公司,系统里面录入的就多了“市”这个字,随后业务员他又录入了个正确的,原来录错的也没删,这样系统相似的名字就有两个,使用的过程中很容易混淆,这两个本来是家客户,结果这样来,企业的应收款、预收款都容易出现差错。
      
      可能性7:同个集团公司的总公司与其分公司挂错往来,在业务人员的眼中,他们都属于个集团公司,他就认为这都完是个公司,但是我们财务记账来说我们是要分出的,集团总公司就是总公司的,分公司的就是分公司的。由于业务人员不区分,经常把总公司与分公司的往来明细混淆,导致 后的往来账混乱。
      
      (4)无回执
      
      看客户是否存在:如果经查明客户根本就不存在的,有可能是个别销售人员为了谋利而虚设客户的舞弊行为。
      
      真实存在的客户:人去楼空、无力还款。
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      2、预付账款清理

      
      (1)清理程序与应收账款基本致;
      (2)重点关注:公司是否已经收到货物或者业务是否正常开展。
      

      3、其他应收款清理

      
      (1)内部:内部员工借款,备用金;外部:押金、保证金等;
      (2)重点关注:借据、押金条等手续是否齐,是否到期未收。
      

      4、应付款清理

      
      (1)重点关注:应付款项会计科目出现借方余额的情况;
      (2)是否存在长期挂账且确实无法支付的款项。
      

      5、固定资产清查

      
      实地盘点:自查与复查相结合,分类盘点,查明基本情况、使用方向、使用状态、变动情况等。
      核对账实是否相符:要把实物盘点同账目清理结合起来,以物对账、以账查物,重点关注是盘盈、盘亏的情况。 
      编制并呈批清查报告:针对账实差异,提出财务处理意见和固定资产管理的合理化建议。登记固定资产卡片,做账务处理;重新编码,登记固定资产电子卡片,根据批示结果,做账务处理。
      

      三、乱账梳理后续工作

      

      1、后续调整

      
      就像雕刻一样,以上两步只是雕像的初步模型,要想账表大致符合公司的经营状况,我们还要加以打磨。以上两步虽然可以做出资产负债表,但数据很可能还有问题,比如,如果实收资本当初是虚的,这就可能导致巨额亏损,报表不正常。利用新建账的机会,可以进行调整。调整时,重点考虑利润或亏损的金额和资产负债率,结合公司情况,应该可以大致判断是否正常。如果不正常,尽可能找到原因。旦公司导批准了新资产负债表,则相当于形成了新的账务资料。

      
      2、期初余额

      
      上面形成的各项表格,就可以作为建账的基础。新设账套,选择适合自己公司的会计准则,继而按照需要下设二科目和辅助核算,将各项数据登记入相关的科目期初余额,这样建账就完成了。
      
      有些公司之前并非没有账,而是有账但非常混乱,并不愿意直接重新登记期初余额,此时,应该按新账与老账的各科目金额差异,计算出差额,然后统做笔多借多贷的调整分录,就完成了老、新账的过渡。
      

      3、建立会计核算制度

      
      所谓法不溯及既往,凡事都有先后因果,既然以前没有解决,形成了历史遗留问题,那么延续到现在了就按现在的规矩来办事吧。规章制度包括但不限于下列几条:现金管理制度、发票管理制度、合同管理制度、财务报销制度、采购制度和成本核算制度。
      
      以上就是华尔小编关于洛阳企业如何快速清理乱账的方案介绍,具体的操作步骤可以参考上述介绍进行,此外如果在处理乱账方面有其他问题欢迎咨询我们华尔智库财税咨询,我们也可以为您提供代理记账或相关财税代理服务,如有需要欢迎来电咨询了解。
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